请问，工资压一个月发的情况下，应付工资科目怎么记账？

显示全部楼层 · 2010-10-29 16:08:47

就是，如果7月才付5月份工资，6月份付4月份工资，那4、5、6、7月份的应付工资科目该怎么记账？还有12月的工资该怎么记账？
如果计提的话，计提与实发的差异该怎么调整。特别是12月份？谢谢！

千问 · 2010-10-29 16:08:47

比如7月发放5月份的工资的话，7月底的时候应该计提7月的工资，因为6月底的时候已经计提6月份的工资，所以7月底的余额应该是6月和7月的合计应付工资-----------------
已经计提5月工资 80万借方：支付5月工资80万
贷方：计提6月工资90万
计提7月工资 162万
这样7月底余额 80+90+162-80=252万12月份的余额就是11月和12月的工资了

千问 · 2010-10-29 16:08:47

其实可以这样:例子4月份计提工资借生产成本 100000 贷应付职工薪酬--工资 1000006月份发4月份工资借应付职工薪酬--工资 100500贷现金 100500差额在发放当月调整就可以了借生产成本500贷应付职工薪酬--工资500

千问 · 2010-10-29 16:08:47

先计算工资：借：制造费用、管理费用
贷：应付职工薪酬下个月发放：借:应付职工薪酬：贷：银行存款贷

千问 · 2010-10-29 16:08:47

没关系，按实际出勤计算工资做计提。差异调整发放当月的费用。

千问 · 2010-10-29 16:08:47

这个好像违法哦……