最近发现以前会计三个年度多计提了四十多万的管理费用，我能调出来吗?我看有的会计直接做的负数分录？

千问 · 2011-12-22 03:08:35

多提了管理费用，应该在以前年度损益调整科目调出来赞同

千问 · 2011-12-22 03:08:35

因是以前年度计提，不应该直接冲当年管理费用，而是通过以前年度损益调整调减期初未分配利润。该项调整还会影响到所得税。赞同

千问 · 2011-12-22 03:08:35

调起来很麻烦啊，还要调利润赞同

千问 · 2011-12-22 03:08:35

找到是哪里多提的，然后通过“以前年度损益调整”来核算，比方说，管理用固定资产多提了400000的折旧，那就这样做。借：累计折旧400000贷：以前年度损益调整400000借：以前年度损益调整100000贷：递延所得税负债100000借：以前年度损益调整300000贷：利润分配-未分配利润300000等到以后缴所得税的时候借：递延所得税负债100000贷：应交税费-所得税100000不知道你们公司规模有多大，40万占利润的多少。你是调高利润，多缴所得税，一般不会有问题，但如果是调低利润，少缴所得税，最好谨慎点做，要有可信度高的证据，否则怕税务来找麻烦。赞同

千问 · 2011-12-22 03:08:35

因为以前多计提了，相应的等于多增加了成本开支，减少了利润，少交了税金，现在需要通过科目调整过来，并且补缴税款，1，补缴企业所得税时借：以前年度损益调整贷：应交税金---应交企业所得税2，结转“以前年度损益调整”时借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整3，交纳所得税时借：应交税金---应交企业所得税贷：银行存款4，如有税务处罚或交滞纳金的借：以前年度损益调整贷：银行存款等追问补交的税款就是多计提的那些费用吗？

千问 · 2011-12-22 03:08:35

不是，因为多计提了费用，等于减少了利润，所以你如果想调过来的话就必须按照这个费用金额乘以税率，补交税款。