一般纳税人取得的进项发票没有全部抵扣，那没抵扣的进项需要入账吗

显示全部楼层 · 2011-12-23 01:15:47

问题1、一般纳税人取得的进项发票没有全部抵扣，那没抵扣的进项需要入账吗问题2、有的商业一般纳税人都是提前把款打给供应商，月底按销售发票索取相应金额的进项发票，可是商品品种能对应上吗？如果按这样的进项入账，那岂不是和库存不符了吗？各位都是怎么做的？

千问 · 2011-12-23 01:15:47

1.办理完入库手续的就入账。2.企业会计主要是管理企业的，要保证库存账实相符，以出入库时间做为入账时间，没有开票的做暂估处理。税的环节是按税法处理的，不是按会计法处理的。追问没有票的暂估入账。这倒是给了我提示。谢谢。是不是这样理解的，比如我本月销售商品DEF，销项税80万，可是实际我本月实际进货ABCDEF的税额是100万，但是为了符合税负必须交10万的税，所以本月向供应商索要70万的发票，这样我就可以要求供应商开具ABC实际数量，金额70万，把DEF暂估入账，下个月就得注意把DEF的数量补回来，但这样每个月都有暂估入账的，都要查补未开的发票明细，工作量太大了吧@@@@，不知道我的理解对不对呀

千问 · 2011-12-23 01:15:47

你的处理方便是为了交税而交税，税务查出来你就有麻烦了，个人认为你实际情况是什么样就应该是什么样，所谓的税负只是税务的一个考量指标，不达标写一个说明就行了。像你们企业这种情况，确实是买的多卖的少的情况，事实就是不需要交税，直接挂着就行了，反正你早晚会把税补回来了，只有你长期进项大销项少的情况才会要求检查你是不是有销售不入账，或者库存与销售对不上的情况。总之我认为，财务人员应该是一个真实反正企业经营状况的人员，不应该以交税为目的。

千问 · 2011-12-23 01:15:47

1.需要，做待抵扣进项税额明细科目2.开出的销售发票，一般都会有相应的进项发票进来，只是有时进项发票不一定会在开销售发票之前进来，这就需要按销售的发票内容，暂估一部分的进货商品。比如，本月收到发票商品名为，ABCD，销售发票开的商品名为：DEF。则本月需要暂估EF商品，ABC作为本月库存，在以后期间开出销售发票时，再把这部分库存转出。追问很希望能再详细说明下，没有很明白呀。

千问 · 2011-12-23 01:15:47

哪里不明白。。也就是说本月的进项发票所开货物明细，不一定要与本月所开销项发票的货物明细全部相符。本月销售的货物明细，如果本月没库存，就暂估。本月收到的进项发票的货物明细，如果本月未卖出，做库存，待以后卖出再转出去。

千问 · 2011-12-23 01:15:47

可能我的表述不是很明白。比如我本月销售商品DEF，销项税80万，可是实际我本月实际进货ABCDEF的税额是100万，但是为了符合税负必须交10万的税，所以本月向供应商索要70万的发票就够了，那我感觉会计的账上库存商品无法对应起来的。为了让库存数量一致，是不是索要发票的时候，可以要求供应商开具的明细数量按实际数量开，金额按70万开呀，但是这样总有一天开来的发票价格是天价呀。

千问 · 2011-12-23 01:15:47

比如我本月销售商品DEF，销项税80万，可是实际我本月实际进货ABCDEF的税额是100万//也就是说本月销售出DEF，本月库存ABC没销出去“但是为了符合税负必须交10万的税，所以本月向供应商索要70万的发票就够了”也就是说本月转成本需要70W的发票DEF，那么如果本月进货100W，那么你可以让供应商开两份发票，一份DEF是70W的，另一份ABC是30W，这个ABC的30W，可能在下月认证，然后看哪月有销售ABC，直接转出去就好了。

千问 · 2011-12-23 01:15:47

问题1：当期没有抵扣的进项税作为“留抵税额”，结转下月继续抵扣。问题2：按税法规定，你说的这种情况，供货商采取的是“预收货款方式销售商品”，理论上，它应该在商品实际发出时确认收入并开具发票，而你则应该在收到货物及发票时入账。如果供货商“提前”到你付款时就开发票，那你最好也等货物收到入库时再入账。当然，如果票物到你处的时间间隔不是很长就无所谓了。遇税务机关检查，你提供相关供货合同，证明货还未到，发票已到就可以了。追问问题1：但是有的商业企业是月底没有把全部发票认证，比如企业取得进项发票税是100万，而销项税是80万，为了符合税务要求的税负，本月认证的是70万，这样虽然应有20万的留底，但实际是要交10万的税。这账怎么记呀。问题2：您说的是按道理就应该这样做，但有的商业企业是根据销项税来索要进项发票的，比如上面举的例子，所以这种情况我感觉他的库存很难对的上。

千问 · 2011-12-23 01:15:47

问题1：没认证的发票，你就视同自己“没收到”，什么时候认证，就视同什么时间“收到”的。但要注意，时间不能太长。因为国税机关有针对滞留存根联的核查。问题2：其实，从整个增值税链条分析，你取得了进项票，就意味着开具发票的销售方已经交了增值税。你先抵扣后抵扣，只是时间问题，并不影响国家税收。所以，即便出现库存与发票差异，只要能说明情况，国税机关不会有异义的。综上所述，不管怎么做都没严重违反税法规定。关键一点是你是否真实发生购销行为，且账务核算是否规范。

千问 · 2011-12-23 01:15:47

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