外贸出口企业怎么处理进税留抵税？？

显示全部楼层 · 2014-3-24 20:45:33

我司是做外贸出口业务的，所以只有进项税额没有销项税额抵扣，项税留抵税该怎么转出，具体的帐务处理和报表填写望高手详细告之，谢谢！

千问 · 2014-3-24 20:45:33

外贸出口企业是免出口增值税，如果贵司是一般纳税人，那么相应的进项税额要退还，但是退税率不一定为外购的适用税率，两者的差额（没有退的税额）进入到外购成本中。账务处理：进项税额转出，借：主营业务成本
贷：应交税费----应交增值税（进项税额转出）计算增值税退款时，借：其他应收款---------应收出口退税
贷：应交税费----应交增值税（出口退税）解释：此前购进货物时，借方
是应交增值税（进项税）现在