请问应交城市维护建设税和应交教育费附加的计税依据怎么没有加上营业税？

显示全部楼层 · 2010-11-5 17:37:04

4.某企业2月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业务：
（2）将账面价值为540000元的产品专利权出售，收到价款660000元存入银行，适用的营业税税率为5%，假定该专利权没有计提摊销和减值准备（不考虑除营业税以外的其他税费）；
（4）月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税和教育费附加，适用的税率和费率分别为7%和3%。
（4）当月应交城市维护建设税＝〔（102000-51000）+60000〕×7%＝7770（元）
当月应交教育费附加＝〔（102000-51000）+60000〕×3%＝3330（元）
（2）
借：银行存款
660000
贷：无形资产——专利权
540000
应交税费——应交营业税
33000（660000×5%）
营业外收入
87000
请问应交城市维护建设税和应交教育费附加的计税依据怎么没有加上营业税？就是怎么没有加上33000，谢谢

千问 · 2010-11-5 17:37:04

题目已经告知你：“（不考虑除营业税以外的其他税费）”，为什么还要纠结？

千问 · 2010-11-5 17:37:04

题的答案有问题，要相信自己，好多练习题的答案都是错误的，不过在考试的时候出题老师肯定不会犯这样的错误的：）