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编制会计分录

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3 | 2010-11-9 17:34:04 | 显示全部楼层 |阅读模式

收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付

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千问 | 2010-11-9 17:34:04 | 显示全部楼层

收到时：借：材料采购100000，
贷：预付账款 100000验收后：借：原材料 95000
贷：材料采购
95000同时结转差异：借：材料成本差异5000
贷：材料采购 5000

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千问 | 2010-11-9 17:34:04 | 显示全部楼层

上月借：材料采购 100000贷：银行存款 100000收货借：原材料 95000材料成本差异 5000贷：材料采购 100000

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千问 | 2010-11-9 17:34:04 | 显示全部楼层

发票呢？有发票按照发票做账就可以了。没有发票直接做：借：原材料贷：应付账款/银行存款

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