请问各位会计达人，“递延所得税费用”和“递延所得税收益”是什么关系？

显示全部楼层 · 2015-7-23 11:02:01

会计中级递延所得税的计算公式能不能讲的通俗一点，书上写的实在看不懂，借方贷方完全搞不明白了，太混乱了。。。谢谢各位了！

千问 · 2015-7-23 11:02:01

递延所得税费用（或收益）是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。用公式表示即为：递延所得税费用（或收益）＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加值得注意的是，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。另外，非统一控制下的企业合并中因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产

千问 · 2015-7-23 11:02:01

递延所得税费用就是当期递延所得税变动小于0，递延所得税收益就是当期递延所得税变动大于0。

千问 · 2015-7-23 11:02:01

递延所得税差异分为递延所得税负债和递延所得税资产。其实属于哪种很好判断，如果账面价值大于计税价值，那么就是说明应该补税了，所以是递延所得税负债，要是账面价值小于计税价值，那么就是递延所得税资产。借：递延所得税资产
借：所得税费用贷：所得税费用
贷：递延所得税负债。然后费用科目又是借加贷减。所以要是递延所得税资产，就拿所得