会计的计税基础分资产的计税基础和负债的计税基础。负债的计税基础指的是应交未交的所得税吗？

显示全部楼层 · 2011-4-21 15:32:49

学习中。。。希望有一个通俗点的回答

千问 · 2011-4-21 15:32:49

负债的计税基础指的是指该项负债的账面价值与未来可以抵扣金额之间的差，不是什么应交未交的所得税。这里一定要注意是未来可以抵扣的金额，比如说应付职工薪酬，单位实际应该发放应付职工薪酬20万，但税法上允许抵扣的只有15万，我们可以判断一下该项负债的计税基础。由于税法允许抵扣的15万在本期就可以抵扣，所以未来再允许抵扣的金额为0，因此，计税基础=账面价值（20万）-未来可以抵扣金额（0万）=20万，所以该项负债的计税基础就为20万。