简单税法题3，求过程

显示全部楼层 · 2011-4-21 11:02:34

3.某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：
（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；
（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元；
（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；
（4）没收包装物押金4.68万元；
（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。
请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

千问 · 2011-4-21 11:02:34

1,销项税=1000*17%=1702,销项税=58.5/(1+17%)*17%=8.53,进项税=102+(10+0.9)*7%=102.7634,销项税=4.68/(1+17%)*17%=0.685,销项税=0.58允许抵扣的进项税=102.763应缴增值税=170+8.5-102.763+0.68+0.58=76.997

千问 · 2011-4-21 11:02:34

1,销项税=1000*17%=1702,销项税=58.5/(1+17%)*17%=8.53,进项税=102+(10+0.9)*7%=102.7634,销项税=4.68/(1+17%)*17%=0.685,进项税额转出=0.85（外购货物用于集体福利作进项税额转出）应缴增值税=销项税-进项税+进项税额转出=170+8.5+0.68-102.

千问 · 2011-4-21 11:02:34

1,销项税=1000*17%=1702,销项税=58.5/(1+17%)*17%=8.53,进项税=102+(10+0.9)*7%=102.7634,销项税=4.68/(1+17%)*17%=0.685,进项税额转出=0.85允许抵扣的进项税=102.763-0.85=101.913应缴增值税=170+8.5+0.68-101.913

千问 · 2011-4-21 11:02:34

允许抵扣的进项税：102.7万
销项税
进项税
(1)1000*17%=1700万
(3)600*17%+10*7%=102.7万