提问关于税收

显示全部楼层 · 2011-4-25 20:40:09

两道计算题：
1.某杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入250万元(不含税)，取得广告业务收入50万元。本月进项税额共计21万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。请计算本月应纳税值税额。
2.某国有百货商场1999年全年取得销售收入8000万元，销售成本4500万元，缴纳销售税金及附加59.5万元，当年购置货运面包车辆共42万元，兑现到期国库券取得利息收入20万元，全年支付职工工资总额360万元(该商场职工总数120人，计税工资标准人均每月600元)，按规定比例从工资总额中提取职工工会、教育、福利三项经费63万元，支付业务招待费30万元，另按规定列支费用1500万元。请计算该商场全年应纳企业所得税税额。

千问 · 2011-4-25 20:40:09

1、广告收入与发行收入属兼营，能分开核算的分别交税。广告收入交营业税，发行收入交增值税。本月应交增值税=250*17%-21=21.52、这道题太古老了，99年的，企业所得税修订多少回了。我只能按现在的规定来说了，对不对就不知道了。职工工资不能全部税前扣除120*600*12=864000<3600000,所以税前可以扣除86.4万元（老税法有这项规定，新税法职工工资都是据实扣除，这道题给有条件我就按老的做了）。三项经费这个没法判断，因为不知道当时税法的扣除标准，这道题是17.5%，现行上限分别是工会不超工资2%，教育不超2.5%，福利不超14%。你对着答案算吧。业务招待费现行标准是按实际发生的60%扣除且不能超过销售收入的千分之五