企业对外提供中期财务会计报告，处置交易交易性金融资产时，怎么计算投资收益？

显示全部楼层 · 2011-4-29 17:26:08

甲公司对外提供中期财务会计报告,2010年12月6日以每股6元的价格购进某股票100万股作为交易性金融资产，其中包含每股已宣告尚未发放的现金股利0.1元，另支付相关交易费用0.4元万元，于12月15日收到现金股利.12月31日该股票收盘价格为每股5元，2011年1月15日以每股5.5元的价格将股票全部售出，求出售时该交易性金融资产的处置收益为（）万元？

千问 · 2011-4-29 17:26:08

-40万元。购入时单价6元，减去已宣告未发放的现金股利0。1元，成本为5。9元。最终售出价为5。5元，每股亏损0。4元，即出售时应确认的处置收益为-0。4*100=-40万元。需要注意的是，购入后，每次期末根据市价调整公允价值的变动不必考虑，因为当时虽计入公允价值变动损益，但最终处置交易性金融资产时，公允价值变动损益余额要全部转入投资收益。如果是填空时，就可以这样简便计算。

千问 · 2011-4-29 17:26:08

再加上当初购买时因为0.4元的交易费用确定的DR:投资收益 0.4CR 银行存款所以共-40.4

千问 · 2011-4-29 17:26:08

-40.40万元