多交的个人所得税计入什么科目

显示全部楼层 · 2011-4-29 15:51:52

计算工资时个人所得税算多了也按这个数交多了，可后来发工资时发现改过来了，问题就出现了，应该缴纳的税金比实际缴纳完的少了一百多元！在发工资时我是这样的：
借：应付职工薪酬借：营业外支出贷：其他应收--应收个人所得税（应缴纳的）贷：其他应收--应收个人所得税（多缴纳的部分）贷：现金
然后实际缴纳的分录就是借：其他应收--应收个人所得税（实际缴纳的）贷：银行存款
这样可以吗？！望高人指点...

千问 · 2011-4-29 15:51:52

如果你个税通过“其他应收款-应收个税”核算，那么你应该做一笔计提税金的借：其他应收款-应交个税
贷：应交税费-应交个税
（实际报税，缴纳的金额）发工资时：借：应付职工薪酬贷：其他应收款-应交个税
（工资中实际扣税）
银行存款（或者库存现金）交税时候借：应缴税费-应交个税贷：银行存款
（实际报税，缴纳金额）通过其他应收款核算应交税费的目的在于，应交税费月底是应该没有余额的，而出现了像你这种税金算错的情况，他的差额就在“其他应收款”而不是“应交税费”了你这种情况，下月算个税的时候该怎么算就怎么算，纳税申报时少报1

千问 · 2011-4-29 15:51:52

1、发放工资时，分录应调整为：借：应付职工薪酬贷：应缴税费--应交个人所得税（实际缴纳的） 2、次月发放时，把多交的这部分少提就好了。

千问 · 2011-4-29 15:51:52

解决好这么几个问题：1、个人所得税为什么要经过“其他应收款—应收个人所得税”核算，为什么不通过“应交税金—应交个人所得税”核算。2、多交的个人所得税为什么要作为企业的损失，通过“营业外支出”计入损益，为什么不通过应交税金调整回来，营业外支出的原始凭证应当经过公司领导签字批准，你签字了么