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纳税会计企业所得税习题 十万火急
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纳税会计企业所得税习题 十万火急
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2008-5-31 22:32:55
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1.企业全年实现利润总额8000万元,销售收入9000万,后经聘请的会计师事务所审计,发现所计利润中有关税收问题如下:
(1)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收入60万元未作收入处理,该项无形资产的账面成本35万元也未转销;
(2)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批,成本价20万元,市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品,在计算会计利润时,企业在营业外支出帐户已经扣除掉成本20万元和增值税销项税额3.91万元;
(3)企业全年发生的业务招待费50万元。
要求:
计算企业该年的应纳税所得额。
2.某企业2004年经税务机关核定的亏损额为20万元,2005年度取得生产经营收入625万元,应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税( )。
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千问
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2008-5-31 22:32:55
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1.企业该年应纳税所得额=8000+60-35+(20+3.91)(通过政府捐赠的不允许税前扣除)+26(招待费允许税前扣除8000万*0.003)=8074.91万元2.2005年度应税所得额=625-600-20(弥补04年度亏损)=5万元应纳企业所得税=5*所得税率报告完毕。
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