两道注税考试增值税习题的疑问？

显示全部楼层 · 2008-6-2 11:51:30

题目1，
某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）
A.30000元 B.31200元 C.29434元 D.26666.67元
答案：A
题目2：某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（）
A.24000元 B.2496元 C.3532.08元 D.9066.67元
答案:A
这两道题菜鸟我一直搞不清楚答案是怎么得出来的，哪位高手能够伸出援手感激不尽。
另外因为是菜鸟，我想知道一下 1，当一般纳税人向小规模纳税人出货的时候，他的销项税该定多少？17%还是6%？
2.当小规模纳税人向一般纳税人出货的时候，一般纳税人的进项税率是多少？
如果答得好还有加分。

千问 · 2008-6-2 11:51:30

1、此商店1999年的销售收入是120万元，没有达到180万元的标准。所以，它是商业小规模纳税人，适用4%的征收率，不得抵扣进项税额。计税销售额为：31200÷（1+4%）＝30000元2、这个题目跟题目1是一个道理。应纳增值税额：62400÷（1+4%）×4%＝2400元（这个地方你可能把答案抄错了，不是24000元）增值税一般纳税人向小规模纳税人销货，适用17%的税率。一般纳税人不管向谁销售货，都适用17%（或13%）的税率。小规模纳税人向一般纳税人销货，如果开具的是普通发票，那一般纳税人是无法抵扣的；如果是去税务局代开的增值税专用发票，那一般纳税人按6%（销售单位为工业）或4%（商业）抵扣进项。

千问 · 2008-6-2 11:51:30

1、上年度销售不足180万元，据此认定该企业为非一般纳税人，即小规模纳税人，按规定，小规模纳税人，商业类4%，工业类6%，所以该商店执行4%增值税税率。计税销售额即不含税销售额，不含税销售额=含税销售额/（1+税率）=31200/1.04=300002、同上，同样不是一般纳税人，所以税率4%，企业购入的商品不能做进项税抵扣，所以只有销项税，即