关于应交税金科目的问题

显示全部楼层 · 2012-1-7 05:42:23

应交税金--应交增值税--已交税金中已交税金被上一个会计设立成二级科目，变成了应交税金-已交税金，这样对应交税金这个科目有影响吗？需要调整吗？怎么去调整？

千问 · 2012-1-7 05:42:23

已交税金放在二级科目和三级科目意义不同，1、在应交税金/应交增值税/已交税费，是指企业预缴的税费，例如，提前交了50万增值税，在增值税申报时多退少补。2、当已交税金在二级科目应交税金/已交税费时，是每个月末记账时要做转出未交增值税增值税所用的科目，准确讲，放在二级科目应该叫应交税费/未交增值税。例如，本月销项50万，进项30万，本月要缴增值税20万，为了在凭证上一目了然，要做转出未交增值税科目，借：应交税费/应交增值税/转出未交增值税贷：应交税费/未交增值税，当次月缴税时，借：应交税费/未交增值税贷：银行存款/现金3、可以简单理解，在三级科目里是已级预缴的税，在二级科目里只是计提而未缴的税，你看终结转里考虑一下要不要改动吧。追问如果需要改动，怎么去做分录？企业经营一年多都是这样做的！