急求事业单位专项共4800000已完工，（政府给下面村镇拨的钱，先拨到我们单位，我们再往下拨就是过路财神）

显示全部楼层 · 2012-1-7 05:42:42

这笔钱都拨出去了，年末需要结转吗？如果结转，得结转到哪个科目？会计分录是什么？

千问 · 2012-1-7 05:42:42

收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记“拨入专款”科目，往下面村镇拨时，借记“拨出专款”，贷记“银行存款”。年终结账时，对已完工的项目，将“拨入专款”科目与“拨出专款科目对冲，借记“拨入专款”科目，贷记“拨出专款”科目，其余额按上级拨款单位规定办理。如果政府要求项目完工结余上缴，缴回拨款时，借记“拨入专款”科目，贷记“银行存款”科目。政府如果同意结余留你单位，对于项目已经完成的拨入专款结余，按规定留归本单位使用的，直接转入“事业基金”科目核算，借记“拨入专款”科目，贷记“事业基金——一般基金”科目。