辅导期一般纳税人固定资产认证（急）

显示全部楼层 · 2008-7-3 11:15:27

你好，我是辅导期一般纳税人，本月取得一张固定资产发票，税务局说得先认证，再做进项转出。我想问一下，我本月的账务处理怎样做？申报表怎样填？是否如下：
（1）借：固定资产 5360

应交税金/应交增值税/待抵扣进项税 911.20

贷：现金 6271.20

借：固定资产 911.20

贷：应交税金/应交增值税/待抵扣进项税 911.20

然后在申报表附表二中，24行待抵扣进项税额“本期认证且本期申报抵扣”中填本期全部认证的税额，然后再26行“其中：税法规定不允许抵扣”中填列911.20
（2）借：固定资产 6271.20

贷：现金 6271.20

申报表填列同（1）
（3）借：固定资产 5360
借：固定资产 5360

应交税金/应交增值税/待抵扣进项税 911.20
贷：现金 6271.20
借：固定资产 911.20

贷：应交税金/应交增值税/进项税额转出 911.20
如果账务处理按（3），申报表附表二24行“本期认证且本期申报抵扣”中填本期全部认证的税额，那么进项税额转出我应该填列在哪那一行？而且，如果这样我这个月就要多交911.20税金。
请大家帮忙我应该怎么做？或者不应该像如上那些处理，请提供一下正确方法？谢谢啦！
你好ssueeq，如果这样那我下月转做进项税的金额就会少911.20元，但下月的比对结果应该是本月认证的全部税额，这个差额怎么处理呀？谢谢

千问 · 2008-7-3 11:15:27

（1）借：固定资产 5360 应交税金/应交增值税/待抵扣进项税 911.20 贷：现金 6271.20 借：固定资产 911.20 贷：应交税金/应交增值税/待抵扣进项税 911.20 然后在申报表附表二中，24行待抵扣进项税额“本期认证且本期申报抵扣”中填本期全部认证的税额，然后再26行“其中：税法规定不允许抵扣”中填列911.20