进项税额转出问题

显示全部楼层 · 2008-6-11 16:33:45

增值税一般纳税人，购进一批货物，取得增值税专用发票，过3个月后该批货物转为自用，那么在申报纳税时，在增值税附表二的“进项税额转出额”中应在哪一栏里填列转出额？

免税货物用
14

非应税项目用
15

非正常损失
16

按简易征收办法征税货物用
17

免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额
18

纳税检查调减进项税额
19

未经认证已抵扣的进项税额
20

其他
21
我自认为应该是第15栏的“非应税项目用”，但不太确定，“非应税项目用”是什么意思？哪些用途属于“非应税项目用”？

千问 · 2008-6-11 16:33:45

在回答您的提问前，暂且将您这里所说的“自用”理解为“不用于作为原材料继续生产或转销的用途”。如果按照这个理解，则将“自用”产品的进项放在第15栏的“非应税项目用”申报，是正确的。《增值税暂行条例》规定，用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额。非应税项目就是指购进货物不用于生产增值税应税产品，如用于固定资产的在建工程。

千问 · 2008-6-11 16:33:45

是放在非应税项目里,非应税项目就是指购进货物不用于生产增值税应税产品，如用于固定资产的在建工程(也就是自用)。