中外合资企业的职教费、工会经费的所得税处理

显示全部楼层 · 2008-7-1 11:28:52

大家好，我公司是中外合资企业，2002年成立，当年盈利，按规定比例提取了职教费和工会经费，2003年亏损，也相应提取了两费，以后各年未做提取。自2002年提取以后，有发生的培训费等、上缴的工会经费都冲减了提取数，但至2007年底还有15万元的余额，国税局有关人员说，此余额需做冲回，我没有找到相关规定。请问：从2002年至今，这两费提取未用完的15万元余额，是否在年末会计处理上做冲回呢？或者在年末所得税汇算清缴时做调增呢？

千问 · 2008-7-1 11:28:52

首先,提取的工会经费是否上交并取得工会专用收据?如果没有那么以前提取的工会经费不能扣除.根据你所述,你们工会经费有余额,正常情况下是不可能的,那说明你们计提了工会经费而没有上缴工会,这种提取不能扣除.其次,剩余的教育经费余额不是冲回,而在从2008年起在发生时先使用余额,余额使用不够的部分再在费用中列支.建议你参照国税函(2008)264号第三条"关于职工福利费税前扣除问题"