会计题二道，高手帮忙一下

显示全部楼层 · 2008-6-13 16:30:57

1、M公司为自营出口生产企业，是一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2007年8月有关业务为:购原材料一批，专用发票注明价款400万元，外购货物准予抵扣进项税68万元，当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。上期末留抵税款12万元。本月内销销售额为200万元，本月出口货物销售额为400万元人民币。试计算M公司当期“免、抵、退”税额。
2、N公司接受Y公司委托代理进口甲商品一批，该批商品国外货价折合人民币210000元，运保费计42000元，应交进口关税50400元，增值税42840元，应收代理进口手续费7560元。编制相关会计分录。

千问 · 2008-6-13 16:30:57

1、当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格*外汇牌价*（增值税率-出口退税率）=400*（17%-13%）=16万元。2、当期应纳税额=当期内销货物的俏项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额=200*17%-（68-16）-12=-30万元3、当期免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=200*13%=26万元。4、当期应退税额=应纳税额绝对值（步骤2）与免抵建军税额（步骤3）中较小者=26万元当期免换税额=当期免抵退税额-当期应退税额=26-26=0万元。