懂得纳税筹划的高手请进

显示全部楼层 · 2008-6-20 15:22:10

宏大商贸是一家大型商业零售业务的中外合资经营企业。从2004年12月开业以来，宏大商贸就以其优质的商品和良好的服务吸引了众多的顾客，经营业绩时十分出众，销售额一直保持强劲增长势头。
2005年5月，同行的著名零售企业W公司进入K市设立了一家超级市场，W公司以其低廉的促销价格和优质的产品迅速开拓了市场，并且从宏大商贸手中夺走了不少的顾客。
为应对竞争，宏大营销部和财务部讨论后
拟定有三个促销方案
一。9折销售，即顾客购物时，按标价9折付款；
二。返还购物卷，即买100送10元购物卷，购物卷当月有效；
三。销售积分，即“买100元商品积分100点，年终每个点可兑换 RMB0.1元”
宏大商贸是增值税一般纳税人，所有商品适用的增值税税率为17%（商品毛利率均为30%），购进货物均能取得增值税专用发票，企业所得税税率为33%。另外，经营销售部预测，宏大商贸2005年10-12月在上述三种促销方式下均能实现销售额（含税）人民币3亿元。宏大商贸初步拟定上述促销方案后，即与K市诚信会计师事务所税务部联系，请该所对上述三个方案促销方案的税务影响进行分析，从税务角度推荐其中的最佳方案。

请高手解答感激不尽

千问 · 2008-6-20 15:22:10

选第1个方案。核算方便，可直接按9折的价款做营业收入，并按此确认销项税额。