关于所得税计提的问题？

显示全部楼层 · 2012-1-12 09:11:48

我单位是按季度交所得税的，现在年底我突然想到个问题，由于本人非会计专业，所以一下子就是没转过来弯。应为是年底，需做利润分配。要报所得税。那所得税是不是本月（12）计提呢？计提的话就是损益结转会影响原利润数值，次一疑问，第二，如不计提，明年计提，那我本年的利润分配不是假的吗··应为我本年的应交所得税没减去埃到了明年计提是算损益呢还是冲上年的未分配利润？越想越乱了··求高人指点，在线等···

千问 · 2012-1-12 09:11:48

利润分配的利润是未分配利润科目的余额，不能按本年利润余额分配；先计提所得税，税后利润再做分配。次年再计算2011年度的企业所得税，也是得从利润分配-未分配利润科目列支。追问计提所得税再结转那利润不就变动了吗？

千问 · 2012-1-12 09:11:48

计提所得税之后的利润是净利润，与利润总额肯定不一样。。。。

千问 · 2012-1-12 09:11:48

1、所得税计提：年末按照账面利润的比例（一般是25%，微利企业20%）借：所得税贷：应交税金——应交所得税在进行利润分配时借：利润分配——计提所得税贷：所得税注意：此时计提的所得税是按照会计账面进行的，与税务要求不符，因此还需要在来年5月份以前进行所得税汇算清缴，汇算清缴的所得税才是最终结果，届时，会涉及“以前年度损益调整”、“应交税金——XX税金”等科目，暂且不说。2、利润的结转会计上实现的“本年利润”直接转入“利润分配——未分配利润”，等待分配3、通常情况下，所得税年末必须计提，虽然数字不准确，但是你要进行所得税申报啊，因此必须保证纳税申报与提取数的一致性，至于提取误差，等汇算清缴时就调整过来了。4、从你的问题中，好像你领会的是：提取的所得税“借记本年利润”，这就错了，请看解答1、2就明白了赞同