上级工会通知我单位工会经费按工资额的2％提取，全额上交再按照57％的比例拨回。分录怎么做？

显示全部楼层 · 2008-7-16 15:20:32

借：管理费用－工资贷：其他应付款－工会费上交：借：其他应付款－工会费贷;银行存款拨回：借：银行存款贷：其他应付款－工会费

千问 · 2008-7-16 15:20:32

提取：借：成本或费用－薪酬－工会经费 100贷：应付职工薪酬－工会经费100上交：借：应付职工薪酬－工会经费 100贷：现金或银行 100拨回借：现金或银行57贷：应付职工薪酬－工会经费57如果只是交差额就把第二笔按照43做账

千问 · 2008-7-16 15:20:32

按2008年新《企业所得税法实施条例》，不应再计提工会经费，可按实际发生的不超过工资薪金总额的2%税前扣除。