通俗地说: 首先,你要注意两个字:未来 未来,就是说,现在不可以扣除,要未来才可以扣除 第二,"未来期间可予税前扣除的金额",就是说税法规定允许扣除的金额 比如说:企业为开发新技术,新产品等研究开发的无形资产,税法规定,形成无形资产成本的,按照无形资产成本的150%摊销. 如果你的账面价值为100,那你的计税基础就是150,因为税法允许你扣除150 负债也同样这么理解,只是负债前面多了一个"该项资产成本",也就是负债的计税基础=负债的账面价值-税法未来允许抵扣的金额 要理解好新所得税会计,主要是我们观念的转变,因为过去我们学的是利润表债务法,现在准则规定的是资产负债表债务法,我们学新所得税会计,不要把以前的观 |