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2008-7-25 18:19:19
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若该交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所的额,则该交易或事项发生时,所产生的资产,负债的初始确认金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异,不确认相应的递延所的税负债.
问题:1这句话是什么意思
2什么情况下会出现既不影响会计利润也不影响应纳税所的额,
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千问
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2008-7-25 18:19:19
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举个例子来说,融资租入的固定资产,会计上是用现值和公允价值孰低法确认入账价值,同时确认了未确认的融资费用.但税法上是用总的租金收入作为计税基础,就产生了应纳税暂时性差异可是融资租入的固定资产确认的融资费用需要每期摊销,融资租入的固定资产也需要每期计提折旧,它们相互影响,实际上并不影响会计利润,也不影响应纳税所得额.故不确认递延所得税负债
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千问
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2008-7-25 18:19:19
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无形资产。
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千问
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2008-7-25 18:19:19
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分这么少,太小气,不告诉你
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千问
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2008-7-25 18:19:19
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主要是指商誉吧。企业合并时产生的商誉,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,但计税基础是0,与确认的资产金额不同,不确认相应的递延所得税负债。
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