小规模企业进货时末取得发票，有收货单，成本不用预估，做分录借：库存商品贷：现金，下月如何冲？

显示全部楼层 · 2012-1-18 01:15:50

是红字借：库存商品贷：现金还是通过应付帐款过渡一下，进货时借：库存商品贷：应付帐款借：现金贷：应付帐款，下月红字冲借：库存商品贷：应付帐款

千问 · 2012-1-18 01:15:50

LZ首先你的分录是不规范的1.你收到货物的时候就付款了分录就这么写借：库存商品贷:银行存款（这里使用应付账款是因为这个月没付款。你当月如果已经付款就不需要用应付账款过度了，直接用银行存款）2.下月的时候做一笔相反的分录借：库存商品（红字）贷:银行存款（红字）3.再做一笔正确的分录借：库存商品贷:银行存款其实你拿到收货单，并不一定要做分录，因为像这样暂估是为了估价成本的，既然你不用估价成本就先不做处理，等到进项发票来了或者你销售出去后你的进项发票还没来再做处理

千问 · 2012-1-18 01:15:50

先：借：库存商品贷：应付账款到了下月初，在冲减在：借:应付存款贷:银行存款追问我的分录有点错了。您的意思还是要通过应付帐款过渡一下这月：借：库存商品贷：应付帐款借：应付帐款贷：银行存款下月：（红字）借：库存商品贷：应付帐款（蓝字）借：库存商品贷：应付帐款是这样吗？

千问 · 2012-1-18 01:15:50

其实需要根据业务发生的情况处理，可分两种情况：1、想分清楚各步骤的话，即把付款、收货、收发票都分开做分录的话，可以使用如下分录：付款时，借：预付账款贷：现金/银行存款收货时，借：库存商品贷：应付账款收发票时，借：应付账款贷：预付账款2、小规模纳税人不涉及抵扣事项，所以也可以简单处理，如果先付款再收货，可分两笔处理：付款时，借：预付账款贷：现金/银行存款收货时，借：库存商品贷：预付账款收到发票后，把发票附在收货分录的会计凭证中；如果先收货后付款，也可分两笔处理，收货时，借：库存商品贷：应付账款付款时，借：应付账款贷：现金/银行存款收到发票后，把发票款在附在付款分录的会计凭证中；如果是收货时同时付款或付款时商品已收到未进行入库分录处理，可以一笔处理，借：库存商品贷：现金/银行存款收到发票，把发票附在这笔分录的会计凭证中即可。够详细了吧，还有什么不明白的吗？赞同

小规模企业进货时末取得发票，有收货单，成本不用预估，做分录 借：库存商品 贷：现金，下月如何冲？

小规模企业进货时末取得发票，有收货单，成本不用预估，做分录借：库存商品贷：现金，下月如何冲？