固定资产的问题？

显示全部楼层 · 2011-5-19 15:14:57

我公司购一台空调22300元（含税价），以一台旧空调抵价2500元，实际付款19800元。旧空调原价18300元，净残值915元，已提完折旧17385元，请问如何做会计分录？

千问 · 2011-5-19 15:14:57

一般纳税销售旧固定资产根据财税[2009]9号及国税函〔2009〕90号要交增值税的。借：固定资产清理
915
累计折旧
17385
借：固定资产 18300借：固定资产22300/1.17
应缴税费--应交增值税（进项税）22300*0.17
贷：固定资产清理 915
应缴税费--应交增值税（销项税）2500/（1+4%）*4%/2
营业外收入 2500-915-2500/（1+4%）*4%/2
银行存款
（差额）

千问 · 2011-5-19 15:14:57

此借：固定资产清理 1915
累计折旧
17385
借：固定资产 18300借：固定资产22300/1.17
应缴税费--应交增值税（进项税）22300*0.17
贷：固定资产清理 1915
营业外收入 2500-1915