所得税会计应该怎么做账

显示全部楼层 · 2012-1-23 12:33:30

甲企业2008年12月31日利润表中的利润总额为1000万元，该公司适用的所得税税率为25%。2008年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1）期末对持有的存货计提了10万元的存货跌价准备。（2）某项交易性金融资产，成本为450万元，会计期末，其公允价值为550万元。（3）2008年1月开始计提折旧的一项固定资产，会计按双倍余额递减法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧。设备取得成本为80万，预计使用年限为10年，预计净残值为零。（4）向关联企业提供现金捐赠20万元。（5）某项预计负债账面价值为30万元。该企业2008年资产负债表相关项目账面价值及计税基础如下表所示：相关资料表单位：元项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货22000002300000交易性金融资产55000004500000固定资产640000720000预计负债3000000合计要求：进行甲企业2008年所得税会计的账务处理。（要写明计算过程）

千问 · 2012-1-23 12:33:30

调整后利润总额=100010-100830=948借:所得税费用250递延所得税资产12(10830)*25%贷:应交税金-应交企业所得税237948*25%递延所得税负债25100*25%追问所得税费用250是怎么算的不是用应交所得税递延所得税么？

千问 · 2012-1-23 12:33:30

你哪个学校的呀？考试题也网上发不好哟赞同

千问 · 2012-1-23 12:33:30

我不不晓得啊赞同