企业所得税的计算题

显示全部楼层 · 2008-8-28 20:33:40

邵阳一木业制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，主要生产甲、乙产品，乙产品符合环境保护项目条件，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-5万元。2008年度生产经营情况如下：

1、销售甲产品取得收入900万元；乙产品收入为100万元（第一年取得该项目收入）。

2、2008年利润表反映的内容如下：

（1）甲产品销售成本450万元；乙产品销售成本60万元。

（2）甲产品销售税金及附加20万元；乙产品销售税金及附加3万元。

（3）销售费用200万元（其中广告费20万元）；财务费用50万元。

（4）“投资收益”25万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益20万元，国债持有期间的利息收入5万元）；

（5）管理费用120万元（其中业务招待费10万元）；

（6）营业外支出80万元（其中通过省民政局厅捐赠给某高校10万元，非广告性赞助支出6万元，存货盘亏损失10万元）。

3、全年提取并实际支付工资支出共计100万元（其中乙产品工资10万元，甲产品残疾人工资10万元）

4、全年职工福利费实际支出15万元，职工教育费支出5万元，拨缴工会经费5万元。

5、假设：（1）除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；（2）乙产品能够单独核算；（3）期间费用按照销售收入在甲、乙产品之间进行分配。

6、要求：（1）计算该企业收入总额。

（2）计算利润总额。

（3）计算期间费用及甲、乙产品分摊比例。

（4）计算各类成本费用准予扣除数。

（5）计算应纳税所得额。

（6）计算该公司2008年应纳所得税额。

千问 · 2008-8-28 20:33:40

1、2008年利润总额＝（900＋100）－（450＋60）－（20＋3）＋25－（200＋50＋120）－80 ＝422、2008年收入总额＝900＋100＋5＝1005其中：免税收入＝53、2008年各项扣除（1）成本甲产品成本:450
乙产品成本:60 合计510（2）销售税金及附加甲产品销售税金及附加:200乙产品销售税金及附加:50 合计250（3）期间费用销售费用 200 （1000×15％=150 广告费20万元在销售营业收入15％据实扣除）财务费用 50管理费用业务招待费限额＝1000×5‰＝5 10×60％＝6 可以扣除的管理费用 120-（10-5）=115期间费用分...