财务报表分析题

显示全部楼层 · 2011-6-15 09:06:04

A公司2008年年末和2009年年末的部分资料见下表：
单位：元
项目
2008年
2009年
现金
4 600
4 000
银行存款
500 000
10 000
短期投资—债券投资 400 000
460 000
其中：短期投资跌价准备-3 000
-3 130
应收票据
45 000
48 000
应收账款
6 450 000
7 340 000
其中：坏账准备 -72 000
-87 000
存货
3 030 000
4 230 000
固定资产
23 800 000
38 320 000
其中：累计折旧 -3 280 000
-3 580 000
应付票据
4 489 000
5 890 000
应交税金
412 000
453 000
预提费用
38 000
43 000
长期借款—基建借款 7 981 000
8 982 000
要求：（1）计算该企业各年的营运资本；
（2）计算该企业各年的流动比率；
（3）计算该企业各年的速动比率；
（4）计算该企业各年的现金比率；
（5）将以上两年的指标进行对比，简要说明其短期偿债能力是否得到改善

千问 · 2011-6-15 09:06:04

1、营运资本为：2008年：流动资产总额=4600+500000+400000-3000+45000+6450000-72000+3030000=10354600 2009年：4000+10000+460000-3130+48000+7340000-87000+4230000=120018702、流动比率=流动资产/流动负债2008年：10354600/（4489000+412000+38000）=2.0962009年：12001870/（5890000+453000+43000）=1.8793、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债2008年：（10354600-3030000）/4939000=1...