税制方面的问题

显示全部楼层 · 2008-12-29 10:38:56

5、某城市商业银行2003年第2季度有关业务如下：
（5）2002年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限为1年，年利息率为5.4%。该贷款至2003年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
要求：计算银行应交和交代扣营业税。
向商场贷款应缴纳营业税＝1500×5.4%÷12×3×5%＝1.0125万元
请问为什么只乘以3 而不是15个月？

千问 · 2008-12-29 10:38:56

营业税法的规定。对于超过九十天，没有收回的贷款的，可以不计入营业额。等你们实际收回利息的时候，再计入营业额。这就是为什么乘以三，而不是乘以十五的原因。...