应收账款坏账该怎样核销？

显示全部楼层 · 2017-11-26 22:49:27

因为坏账不符合税务所的核销条件，但确实已无法收到。由公司董事长同意签字后冲减以前年度损益。我做的是借：以前年度损益，贷：应收账款。借：利润分配，贷：以前年度损益。但这样做损益表出来后却影响本年利润（增加了本年利润）。那要不影响本年利润该怎么做？请教各位高手！
谢谢你的回答，很详细。但我还有点疑问，就是在损益表中的“营业利润”中有一栏为“加：以前年度损益调整”，我用的财务软件把以前年度损益调整的金额57509元自动生成增加了本月“利润总额”，也增加了本年累计“利润总额”。这个怎么解释呢？

千问 · 2017-11-26 22:49:27

我国现行制度对坏账核销规定应该采用备抵法。从你做的分录来看，你是视同以前年度存在会计差错了。也就是说以前年度应提坏账准备而没有提。那应该是：借：以前年度损益调整贷：坏账准备核销时：借：坏账准备贷：应收账款然后把以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整这个是不影响本年利润的。只有转入本年利润科目的项目才会影响本年利润.你记的是利润分配科目，怎么会影响本年利润呢？至于说税局不允许税前列支，你做纳税调整就行了：借：以前年度损益调整贷：应交所得税同样以前年度损益调整转入利润分配在做表时，要调整年初数了：资产负债表年...