关于是否要交纳企业所得税

显示全部楼层 · 2008-11-25 17:30:31

我司是做建筑工程的.08年购买的材料,并且已经领用,但货款未付,预计货款在09年才支付(也就是说发票要09年才能拿到)但全部工程在08年已经完工,那么可以做暂估入账吗?(注意:工程已全部完工).应该怎么做呢?
补充:如果可以做暂估入账,那么暂估部分还要交纳企业所得税么?
比较急,请指教,谢谢!!!

千问 · 2008-11-25 17:30:31

暂估入账,暂估部分不要交纳企业所得税，待09年发票来了再交税08年购入材料，货到票没有到暂估：借：材料采购贷：应付帐款入库（此步可以不要）：借：工程物质贷：材料采购工程领用：借：在建工程贷：工程材料工程完工：借：固定资产贷：在建工程09年票到：红字冲：借：材料采购
贷：应付帐款...

千问 · 2008-11-25 17:30:31

购买的材料如果是08年开票的话，你可以做暂估入账。但现在你发票要09年开，那就意味着09年才确认收入，09年才需要结算成本和相关费用，我觉得就没必要暂估入账了，明年再说好了。如果你要材料入账，你可以记在存货里。材料就算你计入相关成本，也是减少利润。而企业所得税是按照利润征收的，利润减少，只会少交所得税。你怎么反过来了呢？...