公司承担的那部分社保费用需要计提吗？要怎么做账？

显示全部楼层 · 2011-7-22 11:02:58

需要计提，每个月计提员工工资的时候计提：以下是计提管理人员社会保险费的分录：D：管理费用C：应付职工薪酬_社会保险费-养老金应付职工薪酬_社会保险费-工伤保险应付职工薪酬_社会保险费-生育保险应付职工薪酬_社会保险费-医疗保险应付职工薪酬_社会保险费-失业金等缴纳费用的时候：D：应付职工薪酬_社会保险费-养老金应付职工薪酬_社会保险费-工伤保险应付职工薪酬_社会保险费-生育保险应付职工薪酬_社会保险费-医疗保险应付职工薪酬_社会保险费-失业金C：银行存款...

千问 · 2011-7-22 11:02:58

需要。根据新会计准则，社保费用也通过应付职工薪酬核算。应付职工薪酬属负债科目，假如上交的时候借应付职工薪酬，贷银行存款，这样的资产负债表中应付职工薪酬就出现负数，所以应该计提。计提的时候，借：成本费用类科目贷：应付职工薪酬—社保费（五险一金）...