生产企业未在规定期限内收齐有关出口退(免)税凭证的,应视同内销货物计提销项税额,那如何计提呢?

显示全部楼层 · 2008-12-31 20:27:38

因出口当月有交纳"当期免抵退税不得免征和抵扣税额"(即出口销售额乘征退税率之差),那视同内销的话应计提的销项税=销售额乘以征税率17%-出口销售额乘征退税率之差=销售额*退税率.是这样的吗?谢谢指教

千问 · 2008-12-31 20:27:38

不是。1、出口转为内销核算，先要把以前出口核算的分录冲回。包括收入和进项税额转出的分录。2、以出口货物FOB为含税金额，重新做内销的分录。3、可能结果是一样的，但核算的程序也很重要。...