请教企业所得税季度预缴问题

显示全部楼层 · 2009-7-31 22:05:01

企业所得税法规定预缴企业所得税“按季预缴、按年汇算”，有两个问题不能理解：
一、2008年亏损，2009年一季度盈利，第一季度是否能先弥补亏损？
二、2008年第一季度亏损、第二季度盈利，第二季度能否先弥补亏损再预缴所得税?
对于第一个问题：第一季度按照季度利润预缴企业所得税、是否应该在税务局办理弥补亏损备案后，才能够弥补？
对于第二个问题：是否“按季预缴”意味着按照第二季度利润预缴企业所得税，年终汇算时才能弥补亏损？多缴税款结转下个年度？

千问 · 2009-7-31 22:05:01

您说的一、二点的做法完全符合现行企业所得税法的规定。因为，根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定：应交企业所得税额=实际利润额×适用税率而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补亏损-不征税收入-免税收入后。所以说，一。先以前年度弥补亏损，有应税所得才纳企业所得税。二、当年累计亏损不交纳企业所得税，全年累计有实际利润额再预交企业所得税。...