我们是一般纳税人，请问主营业务税金及附加是以（销项税额—进项税额）*税率还是销项税额*税率

显示全部楼层 · 2011-8-2 10:27:28

应缴增值税额=本月销项-本月进项-留抵税额所以主营业务税金及附加=应缴增值税×税率（城建税及教育费附加、地方教育附加等）也就是你说的第一种情况是正确的，上面的同学没有理解你的意思。...

千问 · 2011-8-2 10:27:28

主营业务税金及附加里的城建税教育费附加、地方教育费附加是按照当月应缴纳增值税额（销项税额-进项税额-留抵税额）计算出来的，...

千问 · 2011-8-2 10:27:28

应该按照当月计算的应交增值税－未交增值税来计算城建税及教育附加，构成主营业务税金及附加，如果没有期初留抵，那么就是销项－进项，如果有留抵那么就是销项－（上期留抵＋进项）＋进项转出。分录借：主营业务税金及附加贷：应交税费－城建税贷：应交税费－教育附加...

千问 · 2011-8-2 10:27:28

你的理解有误。主营业务税金及附加不含增值税，一般情况包括：城建税、教育费附加、消费税、营业税等。...

千问 · 2011-8-2 10:27:28

按当月应缴给税务的增值税金（即当月销项税额-当月认证的进项税额-以前认证未抵扣的进项税额）*税率计算。...