请问编制现金流量表先从哪部分着手

显示全部楼层 · 2009-1-27 21:27:39

编制现金流量表先从哪部分着手？它主要反映什么？它和资产负债表、损益表有什么具体的勾稽关系？

千问 · 2009-1-27 21:27:39

我按下列的讲解做过，还是比较清晰的：一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资...

千问 · 2009-1-27 21:27:39

经营活动现金流量....