小型企业应缴个人所得税会计分录

显示全部楼层 · 2020-12-25 18:38:38

如何做会计分录？列出详细的分录。

千问 · 2020-12-25 18:38:38

举例:每个月在计算工资的时候,做计提工资的会计分录：借：生产成本(直接生产产品的人员的工资)
100
管理费用(单位管理职位的工资,不包括车间管理人员) 100
制造费用(生产车间发生的直接或者见解费用) 100贷：应付职工薪酬
300等到实际去银行发放工资时：借：应付职工薪酬300 贷：应交税费－应交个人所得税 40
贷:现金/银行存款等
260到了该缴纳个人所得税的时候,上交税金时的分录：借：应交税费－应交个人所得税 40贷：银行存款
...

千问 · 2020-12-25 18:38:38

计提工资：借：生产成本（或管理费用、制造费用等）贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：应交税金－个人所得税贷：现金上交税金时：借：应交税金－个人所得税贷：银行存款...

千问 · 2020-12-25 18:38:38

支付工资并代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬贷：现金应交税金－应交个人所得税代缴税款借：应交税金－应交个人所得税贷：银行存款结转工资借：成本费用等科目贷：应付职工薪酬...