求解：小规模纳税人销售废旧固定资产的销售额计算为何出现了3%？

显示全部楼层 · 2011-8-15 00:48:04

纳税申报表上看，我们处置报废固定资产：销售额 = 营业外收入/（1+3%），但是增值税率是4%减半征收即2%，为何会出来个3%？

千问 · 2011-8-15 00:48:04

是这样的，因为这里的营业外收入是含税的销售额，因此要进行剃税。所以，你问题中的“营业外收入/（1+3%）”是计算不含税的销售额。而4%减半是要征收的税率，也就是说，在算出了不含税的销售额后，再乘以2%来计算应纳税额。整体公式是这样的：不含税销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=不含税销售额* 2%...

千问 · 2011-8-15 00:48:04

因为税法规定，纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。小规模纳税人按照征收率3%缴纳增值税。如果固定资产是2009年1月1日前购进的，仍适用老办法，即按照4%征收率减半征税即按2%征税。...

千问 · 2011-8-15 00:48:04

这也要看期限，如果是09年1月1日后购进，那么要按3%的税率交增值税。如果是之前，那么是4%减半。你说的情况，应该是把你们固定资产做为之后购进的处理了。...