所得税的计算

显示全部楼层 · 2019-3-31 00:29:17

企业年销售额1000万，销售成本600万，管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出共计200万，上缴增值税30万，消费税、城建税共计70万，营业外支出中通过救灾委员会向灾区捐赠100万。
计算扣除限额、纳税调整额、应纳税所得额。请注明公式

千问 · 2019-3-31 00:29:17

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？...

千问 · 2019-3-31 00:29:17

所得税看上去非常复杂，其实套路很简单，关注三步！第一步，计算应交所得税。尤其是对税法不认可的地方进行重新计算。第二步，做账。尤其要关注递延所得税资产的和递延所得税负债的当期发生额。第三步再倒推出所得税费用。记住，所得税费用是倒推出来的！...

千问 · 2019-3-31 00:29:17

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）×25%。...

千问 · 2019-3-31 00:29:17

计算利润总额：1000-600-200-70=130万税前扣除的公益捐赠限额为130×12%=15.6（万元），实际发生的公益捐赠100万元大于允许税前扣除公益捐赠限额15.6万元。那么，该企业需在汇算清缴时作纳税调整增加应纳税所得额100－15.6＝84.4（万元），应纳税所得额130+84.4=214.4（万元）。...