08年多发员工资及多计个税，09年的帐上怎样调整？！~

显示全部楼层 · 2009-3-5 14:36:18

由于人事部的疏忽，08年12月份多发了一部分员工工资，但08年12月的帐上作调整，因此在09年1月份要把多发的工资部分个个税调整过来，请问帐务上如何处理，会计分录应该怎么做？！~

千问 · 2009-3-5 14:36:18

1、对于多计的个税，直接冲应交税费--应交个人所得税，分录借：应交税费--个税贷：应付职工薪酬--工资、奖金借：其他应收款--税务贷：应交税费--个税交09年1月税时借：应交税费--应交个税（1月税）贷：其他应收款--税务贷：银行存款（1月税与冲08年12月税之差） 2、多交的社保借：其他应收款--社保贷：应付职工薪酬--工资、资金收到社保：借：现或银贷：其他应收款 3、对上年多发的工资，因为去年末已结转入成本或费用，只有用以前以度损益调整来调借：应付职工薪酬（=08年12月正确的应付职工薪酬与错误的应付职工薪酬之差-前两项应付职工薪酬贷方发生额）贷：以前年度...