2008年中级会计实务手册上的一套例题

显示全部楼层 · 2009-3-12 12:35:45

20×8年12月31日，ABC公司发现20×7年漏记了一项固定资产的折旧费用150 000元，但在所得税申报表中已经扣除了该项折旧。假设该公司20×7年适用的所得税税率为33%，采用会计方法计提的折旧额与按照税法规定计提的折旧额相同。除该事项外，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
书上说的是“20×7年少计折旧费用 150 000
少计累计折旧 150 000
多计净利润 150 000
多提法定盈余公积 15 000 ”
为什么多计的是净利润150000，150000不是税前利润吗，净利润应该是150000-150000×33％吗

千问 · 2009-3-12 12:35:45

虽作帐时漏提了，但是报所得税时又把这项费用加上了，所以说上交的所得税税额是正确的，不需要调整，既然所得税无变动，那影响的肯定是净利润了啊...