弥补以前年度亏损,应交所得税，提取盈余公积

显示全部楼层 · 2019-6-14 21:58:22

03年末未分配利润100万，04年亏200万，05年实现利润总额300万
05年应交所得税=（300-200）*25%=25万
A___05年应提盈余公积=(300-100-25)*10%=17.5万
B___05应提盈余公积=(300-200-25)*10%=7.5万
请问是A还是B？

千问 · 2019-6-14 21:58:22

B项是正确的。企业应当按照净利润减去弥补以前年度亏损的10％提取法定盈余公积。在计算提取盈余公积的基数时，不包括企业年初未分配利润。2009-03-1821:27补充问题另外一题：我公司2006年前没有发生亏损，2006年初“未分配利润”科目年初余额为贷方60000元，2006年亏损50000，2007年初“未分配利润”科目年初余额为贷方10000元（60000元-50000元），2007年利润总额15000元。请问一下：我公司2007年要不要提取盈余公积？如果要，该如何提取？如果2007年不用提取，要到什么时候才要提取？请写出详细的数字1、2007年公司的净利润为：15000-15000*25％＝11250在计提盈余公积时...

千问 · 2019-6-14 21:58:22

A即使04年你为亏损的，那么在05年的利润额里抵扣掉亏损额之后，还是要按照05年利润总额减去05年期初未分配利润的100W，然后提取10%的法定盈余公积金。...

千问 · 2019-6-14 21:58:22

按纯利润的10%计提，企业所得税交多了，还有年终汇算清缴，一般企业还要调整。...

千问 · 2019-6-14 21:58:22

04年年末的问分配利润是-10005年应提盈余公积=(300-100-25)*10%=17.5万...

千问 · 2019-6-14 21:58:22

B法定盈余公积金，一般是按税后利润的10%提取，提取时与以前年度未分配利润无关。（300-25-200）*10%=7.5万05年应计提7.5万...