会计财税

显示全部楼层 · 2009-3-24 22:21:50

3、下列资料是大宇集团坏账准备金账户的相关情况：单位：万元
时间应收账款当期坏账准备金
提取数额坏账准备金账户借方发生额坏账准备金账户贷方余额
2004年末 10 000 80 0 80
2005年末 10 000 0 0 80
2006年末 12 000 16 0 96
2007年末 15 000 24 0 120
(1)2005年企业进行所得税汇算清缴时，坏账准备金应当调整的应纳税所得额是（
）。
A. 0万元
B.12万元
C.26.4万元
D.80万元
(2)2007年企业进行所得税汇算清缴时，坏账准备金应当调整的应纳税所得额是多少？（
）。
A. 0万元
B.9万元
C.24万元
D.120万元
(3)若2008年企业实际发生坏账85万元，已经报税务机关审批，该项业务在2008年可以在税前扣除的数额（
）。
A. 0万元
B.10万元
C.75万元
D.85万元
快回答!!!!!!!!!!!!

千问 · 2009-3-24 22:21:50

(1)正确答案:A(2)正确答案:B(3)正确答案:B答案解析:(1)2005年当年没有新增的应收账款数额，也未计提坏账准备，所以当年应调整的应纳税所得额应为0万元。（2）2007年应年新增的应收账款数额为3000万元，应计提坏账准备为15万元（按企业所得税法规定的相关政策规定应为应收账款的千之五），当年已提24万元，应调增应纳税所得额为9万元。（3）2008年按新的企业所得税法规定的相关政策规定企业不应计提坏账准备，应在实际发生时进行按批，应在以前年度计提的坏账准备账户中列支，不足的部分可以在2008年列支，该企业在2004年应计提50万元坏账准备，其余的30万元应是当年纳税调整项，2005年未计提坏账准备；2006年...

千问 · 2009-3-24 22:21:50

版面太乱...