关于"应缴税金-应缴增值税-已交税金"的问题，若回答请举例说明并指出出处！

显示全部楼层 · 2009-3-25 00:33:43

问题1：应缴税金-应缴增值税月末能有余额吗？包括明细科目：进项税销项税已交税金转出未交增值税转出多交增值税。
问题2：企业交纳当期增值税会计分录为：

借：应缴税金-应缴增值税-已交税金

贷：银行存款
那么，交纳以前月份增值税会计分录为：借：应缴税金-未交增值税贷：银行存款。同时，是不是每个月末都要将应缴税金-应缴增值税-转出未交增值税转入应缴税金-未交增值税？另外,那个应缴税金-应缴增值税-已交税金那里去了？是不是也要和进项税额.销项税额.进项税额转出一样转入应缴税金-应缴增值税-转出未交增值税啊？然后如果有余额的话还要转入应缴税金-未交增值税.
我看云散云浮回答的比较具体，我还想追加一下：应缴税金-应缴增值税可以有借方余额，若有贷方余额在月末要将贷方多的金额通过应缴增值税-转出未交增值税转入应缴税金-未交增值税科目，那么这个转出的贷方金额实际就是当期应缴增值税，它的金额=销项税额+进项税额转出-已交税金-进项税额-上期留抵？另外如果企业有预交增值税，那么当月又出现应缴增值税借方余额又怎么处理?是不是通过应缴税金-应缴增值税-转出多交增值税处理？那么转出多交增值税金额怎么来算？是不是等于=已交税金—（销项税额+进项税额转出-进项税额-上期留抵）？通过转出多交增值税转入应缴税金-未交增值税，这些实际多交增值税是不是可以向税务局申请退还？那么当期末应缴增值税还是借方余额了？年末的时候应缴增值税各个明细科目都应该为零？
这个应缴增值税太复杂了，想一次搞懂，谢谢大家指点。

千问 · 2009-3-25 00:33:43

我以前就是在税务工作的，不敢说在那里是高手吧，不过最少在国家首次举办能手比赛的时候就是能手了，所以这个我觉得应该清楚。增值税专用帐户可以有余额的，不过前提条件就是只能有借方余额了，那就是企业的留抵税额了。本来增值税专用帐户一般情况下就是九栏帐户，你上面所说的那些只是在帐户上就有一栏登记的，不可能明细科目会出现余额的，那个专用帐户借方有合计，贷方有合计，最后还有余额合计，可不能出现各个明细有余额的。企业缴纳当期的增值税时，就是预交了，因企业规模不同，增值税实行的缴纳方式也不同，有的实行分三日、五日等进行预交的，有的就是次月十日前才一次性缴纳的，所以说缴纳当期的时，你上面做的那个就算正确了，不过按现行会计准则仍有不足之处，标准应...

千问 · 2009-3-25 00:33:43

这么多，你能不能一个问题一个问题的提？？？...

千问 · 2009-3-25 00:33:43

1、应交税金-增值税科目月末可以有借方余额，说明是留抵的进项税。否则就应该为0，如果有贷方余额的话，需要转到-应交税金--未交增值税科目里。2、交纳以前月份增值税会计分录为：借：应缴税金-未交增值税贷：银行存款。同时，每个月末都要将应缴税金-应缴增值税-转出未交增值税转入应缴税金-未交增值税。...