调整增值税税款的问题

显示全部楼层 · 2009-4-17 09:41:55

2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
1）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
2）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。
根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。
答案是应补缴的增值税＝0.51+0.34
请问高手，根据偷税的定义，其中有一条是说纳税人在账簿上少列收入，造成少缴应纳税款的行为。1-2中都是多确认了收入，应该是导致收入增加从而造成多交纳税款。应该将多确认为收入的那部分金额减除才是？？

千问 · 2009-4-17 09:41:55

答:1）含增值税销售额3.51万元，先要换算为不含税收入，即3.51万元/1.17，销项税金=3.51万元/1.17*17%=0.51万元。2）根据国家税务总局关于包装物租金税收问题的有关规定，销售电动工具向购货方收取包装物租金2.34万元，应缴增值税。销项税金=2.34万元/1.17*17%=0.34万元。该企业应补缴增值税=销项税金-进项税金=0.51+0.34-0对于偷税主要是看少缴税款。"纳税人在账簿上少列收入，造成少缴应纳税款的行为"这句话并不一定是针对述上情况。...