关于进项税抵扣的问题

显示全部楼层 · 2009-4-22 06:20:51

我们公司是制造企业，去年11月的时候购进生产用的钢管，取得两张增值税专用发票，一张金额是10万，税额1．7万，一张金额是5万，税额是0．85万，但那张5万的发票因为开错了，我们退回给销售的公司重开．
当时做往来核算的同事对那张没错的税单的处理是
借：应交税金－应交增值税－进项税额 1．7万
贷：应付账款－应付生产款 1．7万
今年收到那张重新开的税单后，他们说做以下分录
借：材料采购 15万
应交税金－应交增值税 0．85万
贷：应付帐款－应付生产款 15．85万
我认为第一步就错饿
应该是借：材料采购 15W

应交税金－应交增值税－进项税额 1．7W

待摊费用－－待低扣进项税0．85W
贷：应付帐款 17．55
收到发票后
借：应交税金－应交增值税－进项税额 0．85W
贷：待摊费用－待抵扣进项税 0．85W
如果我认为的是对的，他们以前的做法现在如何改正？
如果我认为的不对，应该怎么做？
希望高手解答．

千问 · 2009-4-22 06:20:51

我认为应该是这样：借：原材料-钢管 10万借：应交税金-应交增值税-进项税 1.7万贷：应付帐款 11.7万关于退票：你公司已经把发票退回给销售方了，说明你们当时没有入帐，当时应做：借：原材料-钢管（暂估价）贷：应付帐款（暂估价）现在收到发票后，先做冲回暂估的分录，再做以下有发票的分录：借：原材料-钢管 5万借：应交税金-应交增值税-进项税 0.85万贷：应付帐款5.85万这里不存在待抵扣进项税的问题。...