递延所得税的问题

显示全部楼层 · 2009-5-7 12:21:48

某公司2006年12月购入一台无需安装的设备，价值9万元，预计使用年限三年，残值为0元。2007年底经减值测试发现，该设备未来现金流量现值为4万元，故对该设备进行减值处理，可使用年限及残值不变。08和09年该设备公允价值不变。
该公司的所得税税率2007年为33%，2008年及之后是25%，会计处理采用债务法。07到09每年的税前利润为50万元。无其他纳税差异事项。
写出上述有关所得税业务的会计分录，并简单说明计算过程。
没人回答？我把分再加上！
对了，固定资产是按直线法折旧的！

千问 · 2009-5-7 12:21:48

首先你还是得说是按照直线法折旧吧。2007年年底账面净值=9-3=6（万),账面价值=4（万），计税基础=6，即是税法不认减值准备。暂时性差异=6-4=2，形成递延所得税资产=2*25%=0.5（万),以前期间没有差异，所以本年度差异形成全部的所得税费用借：递延所得税资产 0.5贷：所得税费用
0.52008年账面价值=4-2=2 计税基础=6-3=3 形成递延所得税资产余额=（3-2）*25%=0.25 与上年余额相比减少0.25，故本年发生额=0.25借：所得税费用 0.25贷：递延所得税资产 0.252009年账面和计税基础都是0（折旧结束，资产寿命终了）没有差异，转出全部...

千问 · 2009-5-7 12:21:48

我会去查查书给你回答...