请教受、委托加工的问题，复杂，急！

显示全部楼层 · 2006-2-10 15:13:32

你司到B司购B材料，B司开的发票写的是你司还是A司？

千问 · 2006-2-10 15:13:32

根据企业会计制度的规定，题中会计处理如下：1.收到受托加工的A材料无需编制会计分录，但应当在备查簿中记载收到的受托加工材料。2.采购B材料借：原材料借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等科目3.对A材料进行加工发生的成本费用借：生产成本——受托加工代制成本贷：应付工资等科目4. 将初加工后的A材料连同B材料委托外单位加工借：自制半成品——委托外部加工自制半成品贷：生产成本——受托加工代制成本贷：原材料贷记的“生产成本——受托加工代制成本”金额，应当为该科目上述发生额。此分录入帐后，“生产成本——受托加工代制成本”科目应当无余额。5.支付加工费及材料费借：自制半成品——委托外部加工自制半成品借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等科目6.收回委托加工物资借：自制半成品——库存半成品贷：自制半成品——委托外部加工自制半成品贷记的“自制半成品——委托外部加工自制半成品”金额，应当为该科目上述发生额。此分录入帐后，“自制半成品——委托外部加工自制半成品”科目应当无余额。7.领用复加工物资继续生产借：生产成本——受托加工代制成本贷：自制半成品——库存半成品8. 对复加工物资继续进行加工发生的成本费用借：生产成本——受托加工代制成本贷：应付工资等科目9.受托加工代制品完工借：库存商品——代制品贷：生产成本——受托加工代制成本贷记的“生产成本——受托加工代制成本”金额，应当为该科目上述领用复加工物资及其以后的发生额。此分录入帐后，“生产成本——受托加工代制成本”科目应当无余额。10.交付代制品，并向委托方进行结算借：应收帐款等科目贷：主营业务收入或其他业务收入贷：应交税金——应交增值税（销项税额）这里，结算金额应当包括：应向委托方收取的加工费和B材料款11.结转代制品成本借：主营业务成本或其他业务支出贷：库存商品——代制品同时，在备查簿上记载退还的受托加工物资，既核销上述第一步收到的受托加工材料。